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旅行社的营业收入是旅行社按照分配标准和规定分配的综合服务费、城际交通费、附加服务费和全程陪同费。分配的资金是组织俱乐部运营成本和组织俱乐部运营收入的一部分。
为了计算接收机构的经营成果，根据权责发生制原则，无论是否收到款项，都应以发给相关组织机构的“配股单”的时间和金额作为计算当期经营收入、借记“应收账款”账户、贷记“主要经营收入”账户的依据。当实际收到旅行社的赠款时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。
[示例]4月3日，旅行社甲(接收机构)向旅行社乙(组织机构)发出拨款结算通知，金额为96 400元。钱是4月5日收到的。根据有关文件，会计处理如下:
(1)4月3日，发出拨款通知:
借款:应收账款-国内结算应收账款(乙旅行社)96 400
贷款:主营业务收入96，400英镑
(2)4月5日，收到钱时:
借款:银行存款96，400英镑
贷方:应收账款-国内结算应收账款(乙旅行社)96，400
知识扩展
旅游服务企业业务成本和费用核算的特点
(1)旅游服务企业经营的项目很多，所以会计有不同的内容和方法。商务项目包括旅行社、客房、公共汽车租赁等服务，以及商品配送和餐饮生产服务。对于生产和服务业务，在成本核算中有成本核算的集合。对于商品经营项目，应核算经营成本。对于旅行社和客房服务，应主要考虑运营成本和管理成本。
(2)与工业企业相比，旅游服务企业的主要特征是，后者是物质产品的生产企业，会计的主要对象是生产制造过程，而前者是旅游服务企业，会计的主要对象是商品的分配和各种服务过程。因此，旅游服务企业的业务成本和费用核算有其自身的特点。
(3)旅游服务企业的成本项目和费用主要分为经营成本和经营费用。行政费用和财务费用分别计入当期费用，直接从各期营业收入中扣除。
2.旅游服务企业成本费用核算的内容一般分为五个项目，即业务成本、业务费用、辅助业务费用和管理费用、财务费用。其中，辅助营业费用应在期末分配到各种营业费用中。
因此，运营成本和运营费用用于核算企业各个运营部门的成本和费用。行政费用用于核算公司的行政和非营业费用。财务费用是金融机构的会计利息费用、汇兑损失和手续费用。