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自从从一家企业到另一家企业的转变以来，差别税困扰了许多小伙伴。在我面前，我和大家分享了金融行业的余额收集会计实务。今天，我想以案例的形式与大家分享一下旅游业中平衡征收的税收和会计实务。~我最喜欢的朋友可以收集它~
小规模公司差异会计收集
例如:一家旅游公司是收取差额的小规模纳税人。2018年1月，旅游收入为10.3万元(含税)。在上述费用中，72，100元用于景点门票和酒店住宿及餐饮。小型公司应该如何计算增值税？如何处理会计？
差额增值税计算:
(103000-72100)/1.03*0.03=900元
会计:
赚取旅游收入时:
借款:银行存款103000
贷款:主营业务收入10万英镑
应付税款-应付增值税3000
支付费用时:
借款:主营业务成本72100
信用:银行存款72100
获得合理的税前扣除证明时:
借款:应付税款-应付增值税2100
贷款:主营业务成本2100
本月实际应交增值税:3000-2100=900元
一般纳税人余额征收会计
例如:旅游公司是收取差额的一般纳税人。2018年1月，公司获得旅游收入106万元(含税)。其中，景区门票、酒店住宿及餐饮费848，000元。公司应该如何计算增值税？如何处理会计？
差额增值税计算:
(1060000-848000)/1.06 * 0.06 = 12000元
会计:
赚取旅游收入时:
借款:银行存款1060000
贷款:主营业务收入1000000
应付税款-应付增值税-产品税60000
支付费用时:
借款:主营业务成本848000
信用:银行存款848000
获得合理的税前扣除证明时:
借款:应付税款-应付增值税-销项税额抵免48，000
贷款:主营业务成本48000
本月实际应交增值税:60000-48000=12000元
特别提示:
1.小规模纳税人在计算和抵消税款时使用“应付税款-应付增值税”主题。
2.一般纳税人税务核算和抵扣中使用的科目为“应付税款-应付增值税-”。
3.金融业用于税务核算和扣减的科目是“应付税款-金融货物转让时应付增值税”。
4.简单纳税人税务会计和扣除中使用的科目是“应付税款-简单税务计算”。
政策规定:
《[财税[2016]36号《营业税改征增值税试点有关事项规定》第三条第八项:提供旅游服务的试点纳税人，可选择从旅游服务购买者处扣除住宿、餐饮、交通、签证、入场费和支付给接收集团其他旅游企业的差旅费后，获得、的总价和超值费用，作为的销售额。
按照现行政策法规采用差别税率缴纳增值税，且增值税发票未足额开具的(财政部、国家税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具增值税发票或税务机关代其开具增值税发票时， 通过差别税开票功能输入含税销售额(或含税评估额)和扣除额。在新系统中，系统自动计算税额和不含税金额，注释栏自动打印“差别税”一词。
热情提醒
1.任何可以申请成为差别税征收者的纳税人必须在差别税征收者可以使用差别税征收者方法之前向税务局备案。尚未备案的企业，应采用正常的全额纳税会计方法。
2.当收取成本时，应付税款-应付增值税根据的产品税税率计算，而不是根据每张成本发票中列出的税额计算。这用于扣除成本，并注意发票进项税额的差异。
3.在日常会计中，有必要按项目分别计算收入和成本并准确申报和计算差额。收取过高或达不到税率的长期成本将受到警告。如果成本支出高于申报时的收入，将被税务机关锁定为异常。注意，这里没有预约。
4.当税款被抵销时，应获得合理合法的税前扣除发票和证据[/s2/]。